什么是增值税?增值税计算公式介绍和教程

2019-02-12 17:25:25
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什么是增值税

增值税是以商品在流转过程中产生的增值金额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税的原理上说,增值税是对商品生产、流通和劳务服务中多个环节的新增价值、商品的附加值征收的一种税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税。

 

增值税目前已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%左右甚至更多,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。

 

据悉,进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。根据我国财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》, 从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

 

 

简单地说,一个100元进的商品,卖150元,你就有50元就是增值部分,50乘以17%即为增值税


增值税计算公式

1.

进口增值税

 

进口增值税,是指进口环节征缴的增值税,属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

 

进口增值税计算公式

 

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率

2.增值税出口退税

 

增值税出口退税是国际贸易中经常采用,且为世界各国普遍接受的,目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。由于这项制度比较公平合理,因此已经成为国际社会通行的惯例。

 

出口退税增值税计算公式:

 

A. 当期应纳税额的计算:

 

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中:

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

 

B. 免抵退税的计算:

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 其中

(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准;

(2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

 

C. 当期应退税额和免抵税额的计算:

(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则: 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则: 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0


欧洲部分国家增值税

 对于跨境电商卖家来说,增值税(也就是VAT)也是非常重要的一项,尤其是亚马逊现在开始把VAT作为一个硬性要求。以下列出的是欧洲部分国家的增值税,供各位跨境电商卖家参考。

 

奥地利(Austria) 20%
捷克(Czech Republic) 20%
丹麦(Denmark) 25%
芬兰(Finland) 23%
法国(France) 20%
德国(Germany) 19%
希腊(Greece) 23%
匈牙利(Hungary) 23%
爱尔兰(Ireland)23%
意大利(Italy) 22%
立陶宛(Lithuania)21%
卢森堡(Luxembourg) 15%
荷兰(Netherlands) 21%
葡萄牙(Portugal) 23%
波兰(Poland) 23%
西班牙(Spain) 21%
瑞典(Sweden)25%
英国(United Kingdom) 20%

 

有趣的是,美国没有所谓的营业税与增值税。由于美国的联邦政体,实行联邦、州与地方三级的彻底的分税制,税种以所得税与财产税为主,二者都是直接税。还有就是一些社会保障类的税收与消费税。

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Christa Li

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