出口发票是什么?出口发票的类型、开具要求及何时开具等常见问题详解

2019-09-25 16:32:33
80 0

一、出口发票是什么?

  出口发票就是企业跨境产生应税行为的时候需要开具的发票。应税行为一般产生在货物出口海外、为海外其他企业提供劳务类型等行为时。之前推出出口发票时的设想是希望样式一致的,但是实际操作时发现是有困难的,因为国际贸易中无法统一使用,目前只用在申报出口退税时,并且各地区的执行标准和样式也有所出入。


出口发票开具要求.jpg

二、出口发票的类型

  1. 商业发票:是一种直接打印在A4纸上的自制型的发票,不同企业有个性化的格式,但是一般都会包括商品名称、商品数量、商品的单价和总金额等必要信息。

  2. 机打发票:这个是老式的出口票,是从税务局领取的空白格式,一般用软件开取,现在只有少部分地区还在使用。

  3. 防伪税控增值税普通发票:防伪税控开具,开具时以FOB金额为依据。大部分企业都在使用来确认出口收入和申报退税。用客户的外文名称填写,备注包括提单号、汇率、运费保费、合同号等必要信息。

三、出口发票的开具要求

  生产企业:升级后的增值税系统开具的普通发票替换原来的出口发票。

  外贸企业:可以二选一,选择升级后的增值税系统开具的普通发票,或者选择企业自制。

  1. 购方信息可选用中文或外文,除了出口到特殊的监管区域,纳税人识别号、地址、电话、银行账号可选择不填写。

  2. 商品信息如实开具,需使用人民币,销售额可选用当天或本月1号的汇率中间价。税率为0时选择免税,打印时税率栏为“*”,税额栏为空。

  3. 卖方信息如实填写。

  4. 备注栏可填写合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等备注信息,如果是CIF价则要标明FOB价格。

四、各地区关于出口发票的政策规定


开始时间

联次要求

税率

备注栏

江苏省

2015.6

二联、五联

填开时税率为零,发票打印时税率栏为“*”,税额栏为空。零退税率的出口货物申报视同内销征税的,发票可按照17%税率开具(目前是16%)

合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等。

如果票面开具的是CIF价应在备注栏标明FOB价。

山东省

2015.11

五联

开具时选择“免税开票”选项,金额填写实际销售金额。出口退税率为零的货物,适用征税政策,应在开具增值税普通发票时选择适用税率开具,填写申报表时填写在相应的税率栏内。

合同号、提运单号、装船口岸、目的地、外币金额、汇率等。

票面开具一律FOB价,并在备注标明出口字样。

浙江省

2018.2

二联、五联

对于适用增值税退免税政策、增值税零税率政策和免税政策的出口货物劳务或服务,出口企业开具增值税普通发票时应选择免税开票选项;对于适用增值税征税政策的出口货物劳务或服务,出口企业应按规定缴纳增值税,在开具增值税普通发票时,不得选择免税开票选项,应选择适用税率选项。

顶格填写出口业务

出口销售总额(外币)

币种

四川省

2018.3

二联、五联

出口货物及劳务服务适用退免税或者免税政策的,开具时选择免税开票选项。出口货物及劳务服务适用增值税征税政策的,开具时选择适用税率开具发票。

开具FOB出口金额,备注栏填写合同号;

开具非FOB金额时,备注栏填写合同号和FOB出口金额。

广东省

2016.1

五联

开具时选择免税开票选项,适用增值税征税政策的出口货物或提供出口劳务、服务,出口企业应按规定缴纳增值税。不得选择免税开票选项,应选择适用税率开具发票。

出口合同号、出口销售总额的币种及金额

五、出口发票的常见问题

  1. 发票开票限额不够怎么办?

  答:可申请提高限额,或每条报关项对应一张发票。

  2. 取消退税的发票怎么开?

  按适用税率开具,看成是内销征税的方式。

  3. 出口发票什么时候开?

  最好是当月开具,当不知道什么时候出口时,可以选择下个月开具。但是汇率选择一定是出口当月1号的汇率中间价。如果碰上地区的税务机关一定要求当月开具时,企业可选择先开再做红冲。

  4. 退税率为零时要不要开出口发票?

  有两种情况:一是“征税率”和“退税率”都为零,这个时候选择免税开票,代表商品内销和出口都是免税的。

  二是只有“退税率”为零,“征税率”是适用税率,这种开具“适用税率”,代表是明确取消出口退免税的商品。

0

外贸侠

  • 海量优质货源
  • 全球一件代发
  • 立即

    加入

  • 强大技术支持
  • 轻松业务流程